Prima întrebare: a fost validată?
- Respinsă de ANAF: nu o stornezi. O corectezi și o retrimiți.
- Validată de ANAF: folosești regulile de mai jos.
- Netransmisă nimănui: o anulezi și emiți una nouă (art. 330 alin. 1 lit. a).
Cele două variante din Codul fiscal
Pentru o factură transmisă, art. 330 alin. (1) lit. b) îți dă două căi:
- O singură factură nouă, care conține valorile inițiale cu minus, numărul și data facturii corectate, plus valorile corecte.
- Două facturi: una cu valori negative, cu trimitere la factura corectată, și una nouă cu datele corecte.
A doua variantă e cea mai folosită, pentru că se urmărește ușor în evidențe.
Exemplu
Factura A 100 are 1.000 lei plus TVA 210 lei, dar clientul e greșit.
- Emiți A 101: -1.000 lei, TVA -210 lei, cu referire la A 100.
- Emiți A 102: 1.000 lei, TVA 210 lei, pe clientul corect.
- Le transmiți pe amândouă în e-Factura.
Retururi și reduceri
Când baza de impozitare se reduce după facturare, de exemplu la un retur sau o reducere de preț, emiți o factură cu valori negative doar pentru acea parte (art. 287 și art. 330 alin. 2).
Reține: factura inițială rămâne în SPV și în evidențe. Nu o „ștergi”, ci o neutralizezi cu o altă factură.
În program
În eFacturiPlus apeși „Stornează” din pagina facturii, total sau parțial pe cantități. Factura de stornare e legată de cea inițială și o trimiți în SPV ca pe orice factură.
Informare generală, nu consultanță fiscală. Pentru situația firmei tale verifică textele oficiale și întreabă-ți contabilul.