Sari la conținut

Legislație

Regulile de bază pentru facturare și RO e-Factura, pe scurt.

Rezumat informativ, actualizat la 01.11.2026. Legislația fiscală se schimbă des: pentru situația firmei tale verifică textele oficiale și întreabă-ți contabilul.

Cine trebuie să folosească RO e-Factura

  • Facturile dintre firme stabilite în România (B2B) se transmit obligatoriu prin RO e-Factura din 1 ianuarie 2024 (Legea nr. 296/2023).
  • Facturile către persoane fizice (B2C) se transmit și ele din 1 ianuarie 2025 (OUG nr. 69/2024). Dacă persoana fizică nu se identifică prin niciun cod, factura se emite cu un cod format din 13 cifre de zero. Clientul primește factura de la emitent, nu din sistem, cu excepția celui înscris în Registrul RO e-Factura opțional.
  • Din 1 ianuarie 2026 se transmit și facturile către persoane impozabile nestabilite, dar înregistrate în scopuri de TVA în România, pentru livrările și prestările din România (OUG nr. 89/2025).
  • Din 1 iunie 2026, furnizorii și prestatorii identificați fiscal prin CNP nu mai au obligația de a folosi RO e-Factura (Legea nr. 88/2026). Scutirea îi privește pe cei care emit pe CNP; PFA-urile, întreprinderile individuale și familiale, care au CUI/CIF distinct de CNP, rămân obligate. Tot din 1 iunie 2026 nu mai au obligația agricultorii persoane fizice în regim special.
  • Cadrul general: OUG nr. 120/2021 privind administrarea, funcționarea și implementarea sistemului național RO e-Factura, cu modificările ulterioare.

Termenul de transmitere

  • Factura se transmite în RO e-Factura în cel mult 5 zile lucrătoare de la data emiterii, dar nu mai târziu de 5 zile lucrătoare de la data-limită de emitere prevăzută de Codul fiscal. Până la 31 decembrie 2025 termenul era de 5 zile calendaristice.
  • Factura transmisă și validată de ANAF (cu sigiliul electronic al Ministerului Finanțelor) este considerată originalul; destinatarul o primește prin sistem.

Amenzi

  • În relația B2B, netransmiterea facturii prin RO e-Factura: amendă egală cu 15% din valoarea totală a facturii.
  • Depășirea termenului de transmitere, pentru una sau mai multe facturi al căror termen intervine în aceeași lună calendaristică, iar în B2C netransmiterea facturilor: de la 5.000 la 10.000 lei pentru contribuabilii mari, de la 2.500 la 5.000 lei pentru cei mijlocii și de la 1.000 la 2.500 lei pentru ceilalți.
  • Primirea și înregistrarea de către destinatar a unei facturi care nu a trecut prin RO e-Factura, în relația dintre firme stabilite în România: amendă egală cu 15% din valoarea totală a facturii.

Cotele de TVA

  • Din 1 august 2025: cota standard de 21% și o singură cotă redusă, de 11% (Legea nr. 141/2025). Până atunci: 19%, 9% și 5%.
  • Aplicația propune cotele valabile la data facturii; facturile mai vechi își păstrează cotele de la emitere.

Plafoane

  • Plafonul de scutire de TVA pentru întreprinderile mici: 395.000 lei cifră de afaceri anuală (art. 310 din Codul fiscal). La depășire, înregistrarea în scopuri de TVA se cere imediat.
  • TVA la încasare: plafonul este de 5.000.000 lei în perioada 1 martie – 31 decembrie 2026 și de 5.500.000 lei din 1 ianuarie 2027 (OUG nr. 8/2026).

Regimul special de marjă

  • Agențiile de turism (art. 311 din Codul fiscal) și vânzătorii de bunuri second-hand, opere de artă, obiecte de colecție și antichități (art. 312) nu înscriu TVA distinct pe factură și trec mențiunea prevăzută de art. 319 alin. (20). Regimul se alege o dată, în „Firma mea → Date firmă”, iar aplicația pune mențiunea și codul corespunzător în e-Factura.

Ghiduri practice

Surse oficiale