Cui i se aplică
- Agențiilor de turism, pentru serviciul unic de călătorie (art. 311 din Codul fiscal).
- Revânzătorilor de bunuri second-hand, opere de artă, obiecte de colecție și antichități (art. 312).
Regimul privește plătitorii de TVA. TVA-ul se calculează pe marjă, dar nu se scrie distinct pe factură.
Ce pui pe factură și în XML
| Regim | Mențiune obligatorie | Categorie | Cod scutire |
|---|---|---|---|
| Turism | regimul marjei - agenții de turism | E | VATEX-EU-309 |
| Second-hand, inclusiv auto | regimul marjei - bunuri second-hand | E | VATEX-EU-F |
| Opere de artă | regimul marjei - opere de artă | E | VATEX-EU-I |
| Colecție și antichități | regimul marjei - obiecte de colecție și antichități | E | VATEX-EU-J |
Mențiunea vine din art. 319 alin. (20) lit. n) și o) și se trece și în notele facturii din e-Factura. Coloanele cu categoria și codul arată ce folosește eFacturiPlus: combinația pentru turism e confirmată de ANAF, iar restul urmează lista europeană VATEX.
Greșeala frecventă
Unele programe pun același cod, VATEX-EU-D, la orice factură în regim de marjă. Lista VATEX îl definește pentru mijloace de transport second-hand, deci nu acoperă turismul, arta sau antichitățile. ANAF a confirmat public doar combinația pentru agențiile de turism, așa că verifică împreună cu contabilul ce cod iese în XML pentru activitatea ta.
În eFacturiPlus
Alegi regimul o singură dată, în „Firma mea → Date firmă”. Pe facturile în regim de marjă programul pune mențiunea și codul potrivit, atât pe document, cât și în XML. Facturile cu TVA normal le poți emite separat.
Informare generală, nu consultanță fiscală. Pentru situația firmei tale verifică textele oficiale și întreabă-ți contabilul.