Când emiți factura de avans
Codul fiscal îți cere o factură pentru avansurile încasate pentru livrări și prestări (art. 319 alin. 6 lit. d), cu excepția operațiunilor scutite fără drept de deducere, cel târziu până în a 15-a zi a lunii următoare celei în care ai încasat avansul (alin. 16). Dacă factura a fost deja emisă, nu mai emiți alta.
Dacă operațiunea intră în e-Factura, factura de avans se transmite ca oricare alta, în 5 zile lucrătoare.
Ce conține în plus
- Data încasării avansului, dacă e anterioară datei emiterii.
- Avansul facturat, ca bază de impozitare, cu cota și valoarea TVA, dacă ești plătitor.
Factura finală
La livrare sau la finalul prestării emiți factura pentru întreaga valoare, scazi avansul cu minus și faci referire la factura de avans (art. 319 alin. 20 lit. r).
Exemplu cu TVA 21%
| Linie | Bază | TVA | Total |
|---|---|---|---|
| Factura de avans A 50 | 1.000,00 | 210,00 | 1.210,00 |
| Factura finală: lucrare | 5.000,00 | 1.050,00 | 6.050,00 |
| Factura finală: stornare avans A 50 | -1.000,00 | -210,00 | -1.210,00 |
| De plată pe factura finală | 4.000,00 | 840,00 | 4.840,00 |
Avans sau proformă?
Factura proformă cere plata, dar nu e factură fiscală. După ce ai încasat avansul, emiți factura de avans.
Informare generală, nu consultanță fiscală. Pentru situația firmei tale verifică textele oficiale și întreabă-ți contabilul.